各行业税负率表

时间：2025-03-28 20:51:16理财

摘要：对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。分析企业税负率的合理性需要从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。

对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。分析企业税负率的合理性需要从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。以下就是各行业税负率表相关内容。

一、增值税：

税负率＝当期应纳增值税／当期应税销售收入当期应纳增值税＝当期销项税额－实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额＝期初留抵进项税额＋本期进项税额－进项转出一出口退税一期末留抵进项税额。

1、农副食品加工：3.50%；

2、纺织品（化纤）：2.25%；

3、纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品：2.91%；

4、造纸及纸制品业：5.00%；

5、化工产品：3.35%；

6、卷烟加工：12.50%；

7、非金属矿物制品业5.50%；

8、机械交通运输设备3.70%；

9、工艺品及其他制造业3.50%

10、电气机械及器材：3.70%；

11、电力、热力的生产和供应业：4.95%；

12、商业批发：0.90%；

13、商业零售：2.50%；

14、其他：3.50%；

15、食品饮料：4.50%；

16、建材产品：4.98%；

17、医药制造业：8.50%；

18、塑料制品业：3.50%；

19、金属制品业：2.20%；

20、电子通信设备：2.65%。

注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税＝应纳增值税明细账转出未交增值税“累计数＋“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

二、企业所得税：

税负率＝年度应纳所得税税额（包含预缴）／企业收入总额。

1、租赁业：1.50%；

2、专用设备制造业：2.00%；

3、专业技术服务业：2.50%；

4、专业机械制造业：2.00%；

5、造纸及纸制品业：1.00%；

6、印刷业和记录媒介的复制印刷：1.00%；

7、饮料制造业：2.00%；

8、医药制造业：2.50%；

9、畜牧业：1.20%；

10、通用设备制造业：2.00%；

11、通信设备、计算机及其他电子设备制造业：2.00%；

12、塑料制品业：3.00%；

13、食品制造业：1.00%；

14、商务服务业：2.50%；

15、其他制造业－管业：3.00%；

16、其他制造业：1.50%；

17、其他建筑业：1.50%；

18、其他服务业：4.00%；

19、其他采矿业：1.00%；

20、皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业：1.00%；

21、批发业：1.00%；

22、农副食品加工业：1.00%；

23、农林牧渔服务业：1.10%；

24、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业：1.00%；

25、零售业：1.50%；

26、居民服务业：1.20%；

27、金属制品业－轴瓦：6.00%；

28、金屋制品业－弹簧：3.00%；

29、金属制品业：2.00%；

30、建筑材料制造业－水泥：2.00%；

31、建筑材料制造业：3.00%；

32、建筑安装业：1.50%；

33、家具制造业：1.50%；

34、计算机服务业：2.00%；

35、化学原料及化学制品制造业：2.00%；

36、工艺品及其他制造业－珍珠：4.00%；

37、工艺品及其他制造业：1.50%；

38、废弃资源和废旧材料回收加工业：1.50%；

39、非金属矿物制品业：1.00%；

40、纺织业－袜业：1.00%；

41、纺织业：1.00%；

42、纺织服装、鞋、帽制造业：1.00%；

43、房地产业：4.00%；

44、电气机械及器材制造业：2.00%；

45、电力、热力的生产和供应业：1.50%；

46、道路运输业：2.00%。

本文主要写的是各行业税负率表有关知识点，内容仅作参考。