进项税额不能抵扣的几种情形

时间：2025-03-29 14:12:47理财

摘要：1、与生产、经营无关的支出：如个人支出、员工的福利和奖励等；2、无法开具或不合法的购进发票：如购买货物或服务没有合法发票，或者购进的发票与实际还款金额不符；3、免税项目：如金融、保险、医疗等行业的销售等属于免税项目，对应的进项税不能抵扣；4、非应税项目：如固定资产出租、利息及罚金等属于非应税项目，对应的进项税也不能抵扣。

1、与生产、经营无关的支出：如个人支出、员工的福利和奖励等；

2、无法开具或不合法的购进发票：如购买货物或服务没有合法发票，或者购进的发票与实际还款金额不符；

3、免税项目：如金融、保险、医疗等行业的销售等属于免税项目，对应的进项税不能抵扣；

4、非应税项目：如固定资产出租、利息及罚金等属于非应税项目，对应的进项税也不能抵扣。

以上就是进项税额不能抵扣的几种情形相关内容。

1、对于不属于增值税纳税范围内的商品或服务，其增值税税款无法作为进项税额抵扣。例如，银行利息、罚款等不属于增值税纳税范围内的收入，不允许抵扣进项税额；

2、对于可以抵扣进项税额的商品或服务，但企业没有按照规定申报抵扣，或者申报不属实，导致进项税额不能抵扣。例如，企业从未提供过该项服务或从未购买过该商品等；

3、进项税额抵扣期限过期。根据税法规定，进项税额需要在规定的时限内进行申报抵扣，否则就无法抵扣。一般时候，需要在购买商品或服务后的180天内完成抵扣手续；

4、进项税额超出限额。税法规定对某些商品或服务的进项税额是有固定限额的，如果超出了这个限额，那么超出的部分不能作为进项税额抵扣。

1、抵扣销项税额：销售商品或提供劳务时所需缴纳的增值税，可以通过抵扣进项税额来减少；

2、减轻企业财务负担：企业可以将从供应商处支付的进项税额视为预付税款，减轻财务负担；

3、减缓通货膨胀压力：企业抵扣进项税额之后，销售价格中的增值税就不需要完全转嫁到用户身上，从而减轻通货膨胀压力；

4、促进跨区域贸易：对于从其他省份或海外地区采购的物品，通过抵扣进项税额，可以有效降低企业的采购成本，促进跨区域贸易；

5、激励企业发展：企业可以通过抵扣进项税额来减少税负，有利于企业扩大投资和提升竞争力。这也有助于促进经济。

本文主要写的是进项税额不能抵扣的几种情形有关知识点，内容仅作参考。