个人所得税税前扣除项目及标准

时间：2025-03-28 20:07:47理财

摘要：一、个税起征点：工资、薪金的个税起征点为5000人民币，从2019年1月1日起，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，因此2019个税税前扣除项目第一项要扣除的就是个税起征点5000人民币；二、三险一金：三险一金是个税需要扣除的项目，通常在扣除个税起征点之后，第二项需要扣除的就是三险一金。各地区三险一金的缴纳比例不同，因此这里没有具体的扣除数额等。

一、个税起征点：工资、薪金的个税起征点为5000人民币，从2019年1月1日起，劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，因此2019个税税前扣除项目第一项要扣除的就是个税起征点5000人民币；

二、三险一金：三险一金是个税需要扣除的项目，通常在扣除个税起征点之后，第二项需要扣除的就是三险一金。各地区三险一金的缴纳比例不同，因此这里没有具体的扣除数额。

三、专项附加扣除：

1、子女教育：每个子女每个月可扣除1000人民币，每年可扣除12000人民币；

2、继续教育：学历教育每个月可扣除400人民币，每年可扣除4800人民币；技能职业继续教育、专业技术职业资格继续教育每年可抵扣3600人民币；

3、大病医疗：个人支付超过15000人民币部分的医药费用支出，每年可抵扣额度不超过有60000；

4、税务局规定的其他专项扣除的项目。

以上就是个人所得税税前扣除项目及标准相关内容。

1、到税务机关办理临时税务登记，需要注意的是，在领取临时工商营业执照30工作日就需要向税务机关办理临时税务登记，假如超过规定的日期，没有办理临时税务登记，那么就可能受到惩罚；

2、合法合理的填写纳税申报表，与正常的一样，临时税务登记也需要劳动者进行纳税申报的。先需要对自身应税收入项目进行核算，核算过程要考虑扣除项目，抵免项目等；

3、进行有效的税务筹划，以有效地控制自身的纳税额度；

4、按照税务要求，依规填写税务表，并且在规定的日期内，缴纳税务表；

5、通过税务机关的审核以后，要在规定的日期内缴纳个税，否则就可能存在受到滞纳金惩罚的问题。

1、实行分类所得税制度：将个人获得的各种所得的划分为11类，不同类别扣税规定不同，征收税率不同；

2、定额定率相结合：在中国，扣除个人所得税的原则是费用扣除从宽从简，实行定额定率相结合的方式；

3、累进税率与比例税率并用：依据个人所得的种类和特征不同，个人所得税选用累进税率与比例税率两种征收方式；

4、计算简单：采用了明确总额进行扣除的方式，免除了对个人日常生活费用开支逐一计算得不便；

5、采取源泉扣缴和自行申报：只要是可以在应税所得的付款阶段缴纳个人所得税的，均由代缴义务人执行代收代缴义务。

在实际的生活中，个人所得税的申报是有一定的流程要求的，是需要纳税人先注册个人的账户，然后选择申报项目并填写相关的信息在进行缴费申报的。但随着互联网技术的发展，很多税费的申报是不需要纳税人亲自到税务大厅办理并缴费的。越来越多的报税方式出现，像网上申报、邮寄报税等。纳税人在网上进行税务申报是最为简单方便的，纳税人只需要在相关的税务网站上进行申报，并缴纳税款就可以。本文主要写的是个人所得税税前扣除项目及标准有关知识点，内容仅作参考。