免抵税额通俗理解

时间：2025-03-29 14:00:17理财

摘要：免抵税额是指企业期末留抵税额小于应退税额产生的余额，即企业留抵税额不足以退还。从另一个角度来看，如果这部分退税，那么国内销售部分就会纳税。这部分不退，国内销售相应部分不交，两者相抵。

免抵税额是指企业期末留抵税额小于应退税额产生的余额，即企业留抵税额不足以退还。从另一个角度来看，如果这部分退税，那么国内销售部分就会纳税。这部分不退，国内销售相应部分不交，两者相抵。以上就是免抵税额通俗理解相关内容。

当期免退税=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×出口退税率－当期免税退税金额；当期免税退税金额=当期免税原材料购买价格×出口退税率。退税是出口产品相应的生产原材料采购过程支付给买方的进项税，采购环节免税，即相应的进项税为0，不支付进项税，本身是零税负出口，自然无税可退，因此，在计算免税退税时，需要扣除免税采购原材料的部分。

城市维护建设税、教育费附加（包括地方教育费附加）需缴纳免抵退税。当期免税额=当期出口货物离岸价格×外币人民币折合率×出口货物退税率－当期免税抵扣。当期末留抵税额〉当期免抵税额时，当期应退税额=当期免抵税额；当期末留抵税额≤当期免税额时，当期免税额=当期免税额－当期应退税额，即当期免税额=当期免税额+当期应退税额（当期应退税额是指当期出口税务局应退还给公司账户的金额，而不是保留退税额的概念）。

根据《财政部税务总局关于确定城市维护建设税依据的公告》（财政部税务总局公告2021年第28号），城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税和消费税为依据。依法实际缴纳的两税（增值税和消费税），是指纳税人按照增值税、消费税相关法律法规和税收政策计算的两税（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务和无形资产缴纳的两税），加上增值税免税，扣除期末退税后直接减免的两税和增值税的金额。本文主要写的免抵税额通俗理解有关知识点，内容仅作参考。