递延所得税什么意思

时间：2025-03-28 20:50:33理财

摘要：递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以用账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。

递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以用账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。以上就是递延所得税什么意思相关内容。

1、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异依照预估取回该资产或偿还该负债期间的适用税率乘造成递延所得税负债或递延所得税资产。正常时候需要确定全部应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债，包括对与子公司、联营企业及合伙制企业投资有关的应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债。正常情况下需要以可能获得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应税所得为限，确定由可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产，包括对与子公司、联营企业及合伙制企业投资有关的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产；

2、资产负债表日，有证据说明将来期间可能得到充足的应纳税额用于抵扣可抵扣暂时性差异的，需要确定之前期间未确认的递延所得税资产；

3、公司针对可以结转之后年度的可抵扣亏损和税款抵扣，需要以可能得到用于抵扣可抵扣亏损和税款抵扣的未来应纳税额为限，确定对应的递延所得税资产。

企业亏损需不需要缴税要看详细情况，要求公司在获得营业利润时，需准时缴纳企业所得税，依据计税规定，符合要求的公司，在亏损时可以免交所得税。但一般需要缴纳增值税，因为企业增值税与公司收入相关，有收入就需要缴纳增值税，即便亏损也无法免交。公司需要缴纳的税主要分两种，一种是所得税，一种是增值税，在亏损的情形下公司无需缴纳企业所得税，增值税和企业亏损没关系，增值税与公司收入有关，有收入就需要缴纳增值税，即便亏损也需要缴纳。本文主要写的是递延所得税什么意思有关知识点，内容仅作参考。